Kinh nghiệm khi thanh tra quyết toán thuế (cực hay)
Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ hiện nay thì kế toán luôn bị thay đổi hàng năm, lý do là có thể kế toán “ nhảy việc “ rời bỏ công ty hoặc nghiệp vụ chuyên môn chưa vững cộng thêm chưa có kinh nghiệm giải quyết việc. Vì vậy mà sổ sách chứng từ kế toán lộn xộn, hoặc thất lạc không đầy đủ…Như vậy thì khi cơ quan thuế xuống kiểm tra quyết toán thì sẽ kiểm tra những gì ?Cùng đọc bài viết sau đây, Kế toán Tâm Điểm chia sẻ kinh nghiệm thực tế nhé!
Theo Luật thuế mới, áp dụng cơ chế quản lý rủi ro trong quản lý thuế, cơ quan thuế sẽ kiểm tra quyết toán theo tiêu chí đánh giá rủi ro, vì vậy tất cả các doanh nghiệp luôn phải làm tốt công tác kê khai thuế, báo cáo thuế và thực hiện tốt chế độ sổ sách kế toán cho chính xác và phù hợp với quy định của pháp luật.
Đây là vấn đề đau đầu đối với các doanh nghiệp cũng như với cán bộ thuế.
Sau đây là 1 số kinh ngiệm khi cơ quan thuế xuống quyết toán :
Có 3 sắc thuế quan trọng nhất:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Thuế xuất -nhập khẩu, thuế nhà thầu ( nếu có)
- Thuế tiêu thụ đặc biệt ( nếu có )
Khi cơ quan thuế xuống kiểm tra, để không bị động, chúng ta phải chuẩn bị cẩn thận những công việc sau :
1. Thuế giá trị gia tăng ( VAT )
- Thường được bắt đầu bằng công đoạn kiểm tra hoá đơn theo báo cáo thuế. Do vậy bạn cần sắp xếp hóa đơn GTGT đầu ra đầu vào bản gốc kèm theo các tờ khai.
- Cần rà soát các hóa đơn xem thông tin và các chữ ký + dấu đã đầy chưa
- Cần phải kiểm tra lại tất cả các hóa đơn đã kê khai nhưng có vấn đề photo ra một bản, lập bảng kê để riêng ra.
- Các hóa đơn bị mất bản gốc, chỉ có bản pho to cần chuẩn bị kèm theo các công văn báo mất đã gửi cơ quan thuế.
- Các hóa đơn đầu ra hủy cần pho to kèm với biên bản hủy để riêng ra.
- Các hoá đơn mua hàng có giá trị lớn hơn 20 triệu đồng trở lên bạn nên có bản sao chứng từ thanh toán kèm theo để đỡ mất công mỗi lần cán bộ thuế hỏi lại phải đi tìm trong đống sổ phụ ngân hàng.
Kế toán nên chủ động nắm rõ tất cả các số liệu, sổ sách và các báo cáo thuế để giải trình khi cán bộ thuế hỏi đến.
2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế TNDN là loại thuế mà liên quan đến toàn bộ hệ thống tài chính kế toán của doanh nghiệp, nên hồ sơ của loại thuế này chính là toàn bộ sổ sách kế toán, tài liệu kế toán của doanh nghiệp.
Ngoài các hồ sơ tài liệu đã chuẩn bị cho các loại thuế trên, thì bộ hồ sơ thuế TNDN cần chuẩn bị:
- Sổ sách kế toán đã in, ký, đóng dấu của doanh nghiệp…
- Chứng từ photo kẹp với phiếu chi, phiếu thu, phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu kế toán.
- Bảng tính giá thành dịch vụ, hàng hóa gia công sản xuất
- Hợp đồng mua bán
- Hồ sơ tài sản cố định
- Hồ sơ ngân hàng
- Các quyết định lương, quyết định khấu hao, quyết định thôi khấu hao
- Bảng tính khấu hao, bảng phân bổ chi phí, bảng phân bổ doanh thu
- Biên bản hủy hàng hỏng, biên bản kiêm kê kho, biên bản kiểm kê quỹ, nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành...
- Tờ trình về các công việc, kế hoạch chi tiêu năm…
- Đối chiếu công nợ, xác nhận số dư ngân hàng, các quyết định xử lý công nợ, công văn đòi nợ từng lần
- Hồ sơ pháp lý công ty.
Ảnh: Kinh nghiệm khi thanh tra quyết toán thuế
3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Các hồ sơ tài liệu cần chuẩn bị:
- Hợp đồng lao động (để xem xét việc trả lương Gross hay là lương Net )
- Bảng lương và các chứng từ thanh toán lương kèm sẵn một file excel tổng hợp loại thuế
- Thẻ lương nhân viên
- Các biên lai khấu trừ thuế cho các lao động không ký hợp đồng
- Các chứng từ liên quan đến đăng ký giảm trừ gia cảnh, giấy chứng nhận người phụ thuộc không có thu nhập, các bản sao giấy khai sinh. . .
- Bản sao công chứng hộ chiếu, visa của các cá nhân người nước ngoài.
- Các ủy quyền quyết toán thuế của các lao động quyết toán thuế tại doanh nghiệp.
- Các giấy tờ khác liên quan.
4. Thuế xuất nhập khẩu, thuế nhà thầu (nếu có)
Những loại thuế này liên quan đến các hợp đồng kinh tế với các đối tác nước ngoài, do vậy hồ sơ chuẩn bị cần phải để ý đến việc dịch thuật các tài liệu là tiếng Anh để tránh việc thuế hạch sách bắt đi dịch lúc đó rất mất thời gian.
Hồ sơ chuẩn bị để cán bộ thuế kiểm tra bao gồm:
- Các hợp đồng ngoại bản Tiếng Anh và tiếng Việt, nếu có dịch công chứng là tốt nhất.
- Hồ sơ tài liệu liên quan đến các mặt hàng xuất nhập khẩu như: CO, Quanlity,. . .
- Tờ khai nhập khẩu, xuất khẩu.
- Chứng từ nộp thuế
- Chứng từ chuyển tiền qua ngân hàng (photo)
- Các tài liệu khác có liên quan.
5. Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
Thuế này thường là các cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc nhập khẩu các mặt hàng chịu thuế TTĐB.
Hồ sơ cần chuẩn bị:
- Các giấy tờ chứng minh thuế TTĐB đã nộp ở khâu trước để khấu trừ ở khâu tại doanh nghiệp đối với đơn vị sản xuất mặt hàng chịu thuế
- Các tờ khai nộp thuế, biên lai nộp thuế ở khâu nhập khẩu và bán hàng trong nước
- Tổng hợp doanh số hàng hóa tiêu thụ đặc biệt bán ra
- Các giấy tờ tài liệu khác có liên quan.
TƯ VẤN THUẾ MIỄN PHÍ: 0944.494.728 - 0922.966.268
